企业存货损失了100万元,两种处理结果,竟然相差13万元的增值税款!

原标题:企业库存损失100万元。两种处理结果的差别是增值税13万元!

处理方法1

由于库存发霉腐烂,公司损失了100万元。经领导批准,公司追究仓库保管员王武管理不善的责任,内部批评公司,罚款100元。

对不起:

企业损失的100万元存货需要转出进项税额吗?

回复:由于管理不善,货物腐烂变质,这是一种不正常的损失。需要转移13万元作为进项税。

处理方法2

公司库存损失100万元。经领导批准后,公司不负责将王武留在仓库,因为损失是到期造成的,而不是人为因素造成的。公司将承担损失,并将其计入当期损益。

对不起:

对不起:

企业损失的100万元存货需要转出进项税额吗?

回复:由于管理不善,货物腐烂变质,这是一种不正常的损失。需要转移13万元作为进项税。

summary

企业在同一个库存中损失了100万元。由于不同的原因,两种处理结果在增值税上相差13万元!

参见

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财水[2016]36号)附件1: 《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条下列项目的进项税不得从销项税中扣除:

(2)购买有异常损失的货物,以及相关的加工、维修保养服务和运输服务。

(3)异常丢失的在制品和成品所消耗的采购货物(不包括固定资产)、加工、维修和保养服务以及运输服务。

(4)损失异常的房地产,以及该房地产消费的商品、设计服务和施工服务。

(5)在房地产建设中发生异常损失的采购货物、设计服务和施工服务。

第28条规定,非正常损失是指因管理不善而导致的货物盗窃、丢失、霉变和变质,以及因违反法律法规而导致的货物或不动产的没收、毁坏和移动。

列出异常损失,只有6例由2个原因引起的异常损失:

列出异常损失,只有6例由2个原因引起的异常损失:

1。由于管理不善,货物被盗、丢失、腐烂、变质;

2。资料来源:郝先生表示,由于违反法律法规,货物或房地产被没收、销毁或拆除。

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